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II. El número de folio y el sello digital del Servicio de Administración Tributaria, referidos en la fracción IV, incisos b) y c) del producto 29 de este Código, tal como el sello digital del contribuyente que lo expide. VI.Realizar las especificaciones que en materia de informática determine el Servicio de Administración Tributaria mediante reglas de carácter general. XIV. Las personas a quienes residentes en el extranjero les presten servicios personales inferiores o independientes, cuando éstos sean pagados por habitantes en el extranjero hasta el monto del impuesto provocado. La compromiso a que se refiere esta fracción únicamente va a ser aplicable a los asociados o accionistas que tengan o hayan tenido el control efectivo de la sociedad, respecto de las contribuciones que se hubiesen causado en relación con las actividades realizadas por la sociedad cuando tenían tal calidad.
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Información Corporativa
Los fondos de la cuenta del contribuyente únicamente podrán trasferirse cuando el crédito fiscal relacionado, introduciendo sus complementos quede estable, y hasta por el importe que sea suficiente para cubrirlo a la fecha en que se realice la transferencia. La entidad financiera o la sociedad cooperativa de ahorro y préstamo va a deber informar a la autoridad fiscal a que tiene relación el primer párrafo de este artículo, el incremento de los depósitos por los intereses que se generen, en el mismo período y frecuencia con que lo realice al cuentahabiente. En los embargos de recursos raíces o de negociaciones, los depositarios van a tener el carácter de gestores o de interventores con cargo a la caja, según el caso, con las facultades y obligaciones señaladas en los Productos 165, 166 y 167 de este Código.
Producto 36 Bis.- Las resoluciones administrativas de carácter individual o dirigidas a agrupaciones, dictadas en temas de impuestos que otorguen una autorización o que, siendo favorables a particulares, determinen un régimen fiscal, surtirán sus efectos en el ejercicio fiscal del contribuyente en el que se otorguen o en el ejercicio inmediato anterior, en el momento en que se hubiese pedido la resolución, y ésta se dé en los tres meses siguientes al cierre del mismo. Asimismo, las autoridades fiscales van a dar a entender a los contribuyentes, por medio de los medios de difusión que se señalen en reglas de carácter general, los criterios de carácter interno que emitan para el debido cumplimiento de las disposiciones fiscales, salvo aquéllos que, a juicio de nuestra autoridad, tengan el carácter de confidenciales, sin que por este motivo nazcan obligaciones para los particulares y únicamente derivarán derechos de exactamente los mismos en el momento en que se publiquen en el Períodico Oficial de la Federación. II. Los proveedores a los que les hubiere realizado pagos, desglosando el valor de los actos o actividades por tasa a la que trasladaron o les fue movido el impuesto al valor agregado y el impuesto especial sobre producción y servicios, incluyendo ocupaciones por las que el contribuyente no está obligado al pago. Los particulares tendrán derecho al otorgamiento de subsidios o estímulos previstos en los ordenamientos ajustables, siempre y cuando no se ubiquen en los presuntos previstos en las fracciones del presente artículo, a menos que tratándose de la fracción III, no tengan obligación de inscribirse en el Registro Federal de Impositores. IX.Se impondrán exactamente las mismas multas de la infracción prevista en el producto 83, fracción II de este Código, a quien no lleve el registro particular a que tiene relación la fracción II del presente producto.
Las autoridades fiscales van a poder compensar de trabajo las cantidades que los impositores tengan derecho a recibir de las autoridades fiscales por cualquier concepto, en los términos de lo dispuesto en el artículo 22 de este Código, aun en el caso de que la devolución hubiera sido o no pedida, contra las cantidades que los impositores estén obligados a abonar por adeudos propios o por retención a terceros en el momento en que éstos hayan quedado firmes por cualquier causa. La compensación asimismo se va a poder aplicar contra créditos fiscales cuyo pago se haya autorizado a plazos; en este último caso, la compensación va a deber efectuarse sobre el saldo insoluto al instante de efectuarse dicha compensación. Las autoridades fiscales notificarán personalmente al contribuyente la resolución que determine la compensación.
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La entrada en vigor de las reformas y derogación a que este artículo transitorio se refiere no afectará la existencia y validez de los contratos que, de antemano a la misma, hayan suscrito aquellas sociedades que tenían el carácter de arrendadoras financieras y empresas de factoraje financiero, ni será causa de ratificación o convalidación de esos contratos. Sin perjuicio de lo previo, desde la entrada en vigor señalada en este artículo, los contratos de arrendamiento y factoraje financiero a que tiene relación este párrafo se regirán por las disposiciones correlativas de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. A partir de la entrada en vigor a que se refiere este producto, las operaciones de arrendamiento financiero y factoraje financiero no se considerarán reservadas para las arrendadoras financieras y empresas de factoraje financiero, con lo que cualquier persona va a poder celebrarlas en su carácter de arrendador o factorante, respectivamente, sin tener la autorización de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público referida en el producto 5 de la Ley General de Organizaciones y Ocupaciones Auxiliares del Crédito.
SEXTO.- La Secretaría de Hacienda y Crédito Público solo dará trámite a las peticiones que, para obtener la autorización señalada en el producto 103, fracción IV, de la Ley de Instituciones Crédito y en términos de lo dispuesto por la misma ley, hayan sido presentadas antes de la fecha en que se publique en el Períodico Oficial de la Federación el presente Decreto. Las autorizaciones que, en su caso se den solo estarán actuales hasta la fecha en que se cumplan siete años de la publicación del presente Decreto en el Períodico Oficial de la Federación y quedarán sujetas a lo dispuesto por el producto que precede. A partir de la fecha en que entren en vigor las reformas y derogaciones señaladas en el párrafo anterior, las autorizaciones que haya otorgado la Secretaría de Hacienda y Crédito Público para la constitución y operación de arrendadoras financieras y compañías de factoraje financiero quedarán sin efecto por ministerio de ley, con lo que las sociedades que tengan dicho carácter dejarán de ser organizaciones socorrieres del crédito. Para proceder penalmente respecto de los supuestos a que tiene relación el cuarto párrafo del producto 102 antes señalado, por los hechos realizados con anterioridad a la entrada en vigor del presente Decreto, se estará a lo preparado en el artículo 92 del Código. VIII. El fondo a que tiene relación el producto 191 del Código, deberán formarse en los seis meses siguientes a la entrada en vigor del presente Decreto.
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Artículo 32-H.Los impositores que ahora se señalan van a deber enseñar frente a las autoridades fiscales, como una parte de la declaración del ejercicio, la información sobre su situación fiscal, usando los medios y formatos que a través de reglas de carácter general constituya el Servicio de Administración Tributaria. El Servicio de Administración Tributaria expedirá las reglas de carácter general primordiales para la correcta y debida aplicación del presente producto. Estas reglas deberán integrar los métodos aplicables para identificar cuentas extranjeras o cuentas reportables entre las cuentas financieras y para presentar ante las autoridades fiscales la información a que se refiere el Estándar mencionado. III. Recibir y procesar pagos y declaraciones por cuenta de las autoridades fiscales, en los términos que mediante reglas de carácter general establezca la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.
- No se va a aplicar lo dispuesto en el párrafo previo cuando, antes que la autoridad comience el ejercicio de sus facultades de comprobación, el contribuyente informe al Servicio de Administración Tributaria de los depósitos realizados, cubriendo todos y cada uno de los requisitos que dicho órgano desconcentrado establezca a través de reglas de carácter general.
Producto 149.- El fisco federal va a tener prioridad para recibir el pago de créditos provenientes de ingresos que la Federación debió sentir, con salvedad de adeudos asegurados con prenda o hipoteca, de alimentos, de salarios o salarios devengados en el último año o de indemnizaciones a los trabajadores de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo. I. Que permanezca dictamen de auditor de afuera en el que se manifieste que la entidad no sea titular de activo alguno con el que sea posible realizar el cobro total o parcial de los créditos, excluyendo esos que estén afectos a través de garantía real al pago de obligaciones que se encuentren firmes y que sean preferentes a las fiscales federales en concepto de lo preparado por este Código. I. Cuando el monto de los créditos fiscales represente menos del 60% del total de los créditos reconocidos en el procedimiento concursal, la condonación no sobrepasará del beneficio mínimo de entre los otorgados por los acreedores que, no siendo partes similares, representen en grupo por lo menos el 50% del monto reconocido a los acreedores no fiscales. Cuando el deudor tenga dos o más créditos a su cargo, todos ellos se sumarán para saber si se cumplen los requisitos señalados. Los importes a que tiene relación el segundo párrafo de este producto, se determinarán de conformidad con las disposiciones ajustables. El contribuyente que actúe como depositario, deberá rendir cuentas por mes a la autoridad fiscal competente respecto de los bienes que se encuentren bajo su custodia.
En ningún caso procederá el embargo de los depósitos o seguros, por un monto mayor al del crédito fiscal actualizado, junto con sus accesorios legales, así sea que el embargo se trabe sobre solo una cuenta o en más de una. En ningún caso los gastos de ejecución, por cada una de las diligencias a que tiene relación este producto, excluyendo las erogaciones poco comúnes y las contribuciones que se paguen por la Federación para dejar en libertad de cualquier gravamen bienes que sean objeto de remate, podrán exceder de $59,540.00. Se consideran insolventes los deudores o los responsables solidarios en el momento en que no tengan recursos embargables para cubrir el crédito o estos ahora se hubiesen efectuado, en el momento en que no se puedan hallar o en el momento en que hubiesen fallecido sin dejar bienes que logren ser objeto del trámite administrativo de ejecución. El término de la prescripción se inicia desde la fecha en que el pago pudo ser legalmente demandado y se va a poder oponer como salvedad en los recursos administrativos o a través del juicio contencioso administrativo. El término a fin de que se gaste la prescripción se pausa con cada administración de cobro que el acreedor notifique o realice comprender al moroso o por el reconocimiento expreso o implícito de éste respecto de la existencia del crédito.