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En los casos de garantía de obligaciones fiscales a cargo de terceros, los recargos se ocasionarán sobre el monto de lo requerido y hasta el límite de lo garantizado, en el momento en que no se pague dentro del plazo legal. Para la situacion de las tarjetas de crédito y débito, este medio de pago podrá tener asociado el pago de comisiones a cargo del fisco federal. En el momento en que las leyes fiscales establezcan que las contribuciones se paguen mediante declaración, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público podrá organizar, a través de disposiciones de carácter general y con el objeto de hacer más simple el cumplimiento de la obligación, de esta forma como para allegarse de la información necesaria en temas de estadística de ingresos, que se proporcione en declaración distinta de aquella con la cual se efectúe el pago.
No suministrar los datos e informes que legalmente demanden las autoridades fiscales; no proporcionar la contabilidad o parte de ella, el contenido de las cajas de valores y generalmente, los elementos que se requieran para revisar el cumplimiento de obligaciones propias o de terceros, o no aportar la documentación requerida por la autoridad conforme a lo señalado en el producto 53-B de este Código. Tratándose de contribuyentes que tributen conforme al Título IV, Capítulo II, Sección II de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la multa será de $1,500.00 a $2,980.00 por la primera infracción. XIII. No tener en operación o no registrar el valor de los actos o ocupaciones con el público por norma general en las máquinas registradoras de comprobación fiscal, o en los equipos y sistemas electrónicos de registro fiscal autorizados por las autoridades fiscales, cuando se esté obligado a ello en los términos de las disposiciones fiscales. XIV. No proporcionar la información de las operaciones realizadas en el año de calendario previo, a través de fideicomisos por los que se realicen actividades empresariales, de conformidad con el artículo 76, fracción XIII de la Ley del Impuesto sobre la Renta, según sea el caso. Producto 78.- Tratándose de la omisión de contribuciones por error aritmético en las afirmaciones, se impondrá una multa del 20% al 25% de las contribuciones omitidas.
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Los contribuyentes podrán cumplir con la obligación a que se refiere el párrafo previo, en las áreas de trabajo de asistencia al contribuyente del Servicio de Administración Tributaria, ofreciendo la información necesaria para que sea enviada por medios electrónicos a las direcciones electrónicas correspondientes y, en su caso, ordenando la transferencia electrónica de fondos. Tratándose de establecimientos, sucursales, locales, puestos fijos o semifijos, sitios en donde se almacenen mercancías y por norma general cualquier local o establecimiento que se utilice para el desempeño de sus ocupaciones, los contribuyentes van a deber enseñar aviso de apertura o cierre de dichos sitios en la forma que al efecto apruebe el Servicio de Administración Tributaria y conservar en los sitios citados el aviso de apertura, debiendo exhibirlo a las autoridades fiscales en el momento en que estas lo soliciten. XIII. Las empresas residentes en México o los habitantes en el extranjero que tengan un lugar permanente en el país, por el impuesto que se genere por el otorgamiento del empleo o goce temporal de recursos y por mantener inventarios en territorio nacional para ser transformados o que ya hubieran sido transformados en los términos del Producto 1o. XI. Las sociedades que, debiendo anotar en el registro o libro de acciones o partes sociales a sus asociados o inversionistas, inscriban a personas físicas o morales que no verifiquen haber retenido y enterado, en el caso de que de esta manera proceda, el impuesto sobre la renta provocado por el enajenante de tales acciones o partes sociales, o recibir copia del dictamen respectivo y, en su caso, copia de la declaración en la que conste el pago del impuesto correspondiente. Los contribuyentes van a poder acreditar el importe de los estímulos a que tengan derecho, a mucho más demorar en un plazo de cinco años contados desde el último día en que venza el período para presentar la declaración del ejercicio en que nació el derecho a conseguir el estímulo; si el contribuyente no tiene obligación de presentar declaración del ejercicio, el período va a contar desde el día después a aquel en que nazca el derecho a conseguir el estímulo. Si la compensación se hubiera efectuado y no procediese, se ocasionarán recargos en los términos del producto 21 de este Código sobre las cantidades compensadas inapropiadamente, actualizadas por el periodo pasado desde el mes en que se efectuó la compensación incorrecta hasta aquel en que se lleve a cabo el pago del monto de la compensación inapropiadamente realizada.
Cuando en una solicitud de devolución existan fallos en los datos contenidos en la misma, la autoridad requerirá al contribuyente a fin de que mediante escrito y en un plazo de diez días aclare estos datos, apercibiéndolo que de no llevarlo a cabo en dicho período, se le tendrá por renunciado de la petición de devolución correspondiente. En este supuesto no va a ser necesario presentar una exclusiva petición cuando los datos erróneos sólo se hayan consignado en la petición o en los anejos. Dicho requerimiento suspenderá el período pensado para llevar a cabo la devolución, durante el periodo que transcurra entre el día hábil siguiente en que surta efectos la notificación del requerimiento y la fecha en que se atienda el requerimiento.
Igual mención deberá señalarse en cualquier género de información que, con objetivos de promoción de sus servicios, empleen las sociedades señaladas en el primer párrafo de este artículo. VI.- La gente morales que hubieren dejado de ser habitantes en territorio nacional para efectos fiscales con motivo de la reforma a la fracción II del artículo 9o. De enero de 1997, y que tuvieren pérdidas atentos de reducir, inversiones atentos de deducir o capital pendientes de acumular, continuarán aplicando dichas pérdidas y deducciones y juntando estos capital durante los ejercicios de 1997 y 1998, para lo cual van a deber presentar la información que la Secretaría de Hacienda y Crédito Público establezca a través de reglas de carácter general.
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X. No cumplir, en la manera y términos señalados, con lo predeterminado en la fracción IV del producto 29 de este Código. VI. No presentar aviso de cambio de domicilio o presentarlo fuera de los plazos que señale el Reglamento de este Código, salvo en el momento en que la presentación se realice en forma espontánea. III. De un 50% a un 75% del importe de las contribuciones retenidas o recaudadas y no enteradas, en el momento en que se incurra en la agravante a que tiene relación la fracción III del artículo 75 de este Código. Cuando se hubiesen disminuido pérdidas fiscales improcedentes y como consecuencia de ello se omitan contribuciones, la sanción aplicable se integrará por la multa del 30% al 40% sobre la pérdida declarada, así como por la multa que corresponda a la omisión en el pago de contribuciones. Tratándose de la presentación de afirmaciones o anuncios en el momento en que por diferentes contribuciones se deba enseñar una misma forma oficial y se omita hacerlo por alguna de ellas, se aplicará una multa por cada contribución no declarada u obligación no cumplida.
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Si no fuere factible romper o forzar las cerraduras el mismo ejecutor trabará embargo en los muebles cerrados y en su contenido, y los sellará y mandará en depósito a la oficina exactora, donde van a ser abiertos en el término de tres días por el deudor o por su representante legal y, de lo contrario por un experto designado por la propia oficina, en los términos del reglamento de este Código. En ningún caso se considerarán como de gran lujo los bienes a que se refieren las demás fracciones de este producto, cuando se utilicen por la gente que, en su caso, las propias fracciones establecen. IV. Si el interés fiscal no se encuentra garantizado, la autoridad fiscal va a poder seguir a la transferencia de recursos en los términos de la fracción I de este artículo.
- Lo sosprechado en este artículo no constituye instancia, ni pausa ni suspende los plazos a fin de que los particulares logren interponer los medios de defensa.
- El embargo de créditos va a ser notificado de forma directa por la autoridad fiscal a los deudores del embargado, y se le requerirá con el objeto de que no realicen el pago de las proporciones respectivas a este sino a la autoridad fiscal, apercibidos de doble pago en caso de desobediencia.
En el momento en que se sitúen en los supuestos de las fracciones III y IV, los particulares contarán con un plazo de quince días para corregir su situación fiscal, a partir del día siguiente a aquel en que la autoridad les notifique la irregularidad detectada. La notificación va a deber realizarse en un plazo que no sobrepasará de diez días desde la fecha en que operó la transmisión correspondiente. La notificación se realizará por alguno de los medios previstos en la situacion de empresas de factoraje financiero, por el producto 45-K de la Ley General de Organizaciones y Ocupaciones Socorrieres del Crédito, y en la situacion de sociedades financieras de objeto múltiple, por el artículo 427 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito. X. Integrar en las declaraciones y avisos que muestren a la autoridad fiscal, la información a que se refiere la fracción V de este artículo, cuando de esta forma lo requieran, tal como las claves del registro federal de impositores de sus cuentahabientes, validadas o proporcionadas por el Servicio de Administración Tributaria, en sus estados de cuenta. IX. Contrastar con el Servicio de Administración Tributaria que sus cuentahabientes se hallen anotados en el registro federal de contribuyentes, a través del trámite que para eso constituya dicho órgano desconcentrado mediante reglas de carácter general. Nombre, residencia, y país de vivienda para efectos fiscales de los fideicomitentes y los fideicomisarios y, en su caso, registro federal de impositores de ellos.
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La actualización que corresponda al intérvalo de tiempo citado se efectuará conforme a lo pensado por el artículo 17-A de este Código. IV. Se refieran a cobros o pagos efectuados por el contribuyente o por su cuenta, por persona interpósita o ficticia. La presunción establecida en este Artículo no se va a aplicar en el momento en que el contribuyente demuestre que la carencia de registro de las adquisiciones fue alentada por caso fortuito o fuerza mayor. VIII. Que los inventarios de materias primas, artículos semiterminados y finalizados, los activos fijos, gastos y cargos diferidos que obren en poder del contribuyente, tal como los terrenos donde desarrolle su actividad son de su propiedad.